МСФО (IAS) 12 Налог на прибыль | Бухгалтерские курсы в Ташкенте

1. Согласно МСФО (IAS) 12 Бухгалтерская прибыль – это

прибыль или убыток за период после вычета расхода по налогу на прибыль

прибыль или убыток за период, рассчитанная бухгалтером и отраженная в отчете о прибылях и убытках

прибыль или убыток за период до вычета расхода по налогу на прибыль

прибыль или убыток за период после вычета всех расходов, признанных согласно МСФО

2. Согласно МСФО (IAS) 12 Временные разницы – это

разницы между балансовой стоимостью актива или обязательства в отчете о финансовом положении и налоговой стоимостью этого актива или обязательства

разницы между бухгалтерской прибылью, рассчитанной согласно требованиям МСФО и налогооблагаемой прибылью, рассчитанной согласно налогового законодательства

разницы между доходами и расходами признанными согласно требованиям МСФО и доходами и расходами , которые разрешено признавать согласно налогового законодательства

разницы между балансовой стоимостью актива, обязательства и капитала в отчете о финансовом положении и налоговой стоимостью этого актива, обязательства и капитала

3. Налогооблагаемые временные разницы, возникшие в текущем периоде, приводят к возникновению:

Отсроченного налогового актива

Авансов по налогу

Текущего налога

Отсроченного налогового обязательства

4. Вычитаемые временные разницы, возникшие в текущем периоде, приводят к возникновению:

Отсроченного налогового обязательства

Отсроченного налогового актива

Текущего налога

Авансов по налогу

5. В каком разделе Отчета о финансовом положении представляются отложенные налоги?

Краткосрочный раздел

Долгосрочный раздел с выделением текущей части в краткосрочном

Долгосрочный раздел

Долгосрочный или краткосрочный раздел

6. Если балансовая стоимость актива больше его налоговой базы, то возникает:

Налогооблагаемая временная разница

Вычитаемая временная разница

Текущий налог к оплате

Постоянная разница

7. Как рассчитывается отложенный налог за период?

Налогооблагаемая прибыль* ставка налога на прибыль

Временная разница за период* ставка налога на прибыль

Бухгалтерская прибыль* ставка налога на прибыль

Налогооблагаемая прибыль+/- временные разницы)* ставка налога на прибыль

8. Можно ли в отчете о финансовом положении взаимозачитывать отложенный налоговый актив и отложенное налоговое обязательство?

Да, согласно условиям, определенным в МСФО (IAS) 12

Нет, МСФО не разрешает взаимозачет статей

Да, согласно учетной политики

Нет, так как это приведет к нарушению принципа сопоставимости

9. Подлежат ли дисконтированию отложенные налоговые активы и обязательства?

Подлежат только активы

Нет

Да, если отложенный налог долгосрочный

Подлежат только обязательства

10. 10. Отложенные налоговые обязательства обусловлены возникновением:

Временных вычитаемых разниц

Постоянных разниц

Постоянных налогооблагаемых разниц

Временных налогооблагаемых разниц

11. Текущий и отложенный налог, относящийся к статьям, которые признаны в том же самом или другом периоде в прочем совокупном доходе, подлежит признанию в:

Непосредственно в собственном капитале

В прибылях и убытках

В прочем совокупном доходе

По усмотрению организации, согласно выбранной учетной политике

12. По данным отчета о прибылях и убытках компании бухгалтерская прибыль до налогообложения за отчетный год составила 110 000 у.е. 1 января текущего года компания ввела в эксплуатацию основное средство первоначальной стоимостью 200 000 у.е. и сроком полезного использования 5 лет. Ликвидационная стоимость в конце срока полезного использования оценена в 20 000 у.е. В бухгалтерском учете актив амортизируется методом уменьшаемого остатка с удвоенной нормой, в налоговом учете амортизация актива начисляется линейным методом с учетом ликвидационной стоимости.
Определите налогооблагаемую прибыль за отчетный год.

110 000

154 000

150 000

146 000

13. На 31 декабря 20Х3 года компания признала оценочное обязательство по судебному делу, по которому процесс еще не завершен в размере 35 000 у.е. Также компания оплатила в текущем году судебные издержки в сумме 5 000 у.е. Для целей налогообложения такие расходы признаются только согласно решению суда. Ставка налога на прибыль – 15%. Рассчитайте сумму отложенного налога на конец отчетного периода

Отложенное налоговое обязательство – 5 250 у.е.

Отложенный налоговый актив – 5 250 у.е.

Отложенный налоговый актив – 6 000 у.е.

Отложенное налоговое обязательство – 6 000 у.е.

14. Балансовая стоимость дебиторской задолженности 215 000 у.е. Компания отразила резерв по обесценению дебиторской задолженности в размере 5% от стоимости дебиторской задолженности. По налоговому законодательству дебиторская задолженность разрешена к списанию при ликвидации (банкротстве) дебитора или по истечении срока исковой давности.
В результате признания резерва по обесценению дебиторской задолженности в компании возникнет:

Балансовая стоимость дебиторской задолженности – 215 000 у.е., резерв по обесценению дебиторской задолженности – 10 750 у.е., налоговая стоимость дебиторской задолженности 215 000 у.е., вычитаемая временная разница – 10 750 у.е., отложенный налоговое обязательство – 1 612, 5 у.е.

Балансовая стоимость дебиторской задолженности – 204 250 у.е., резерв по обесценению дебиторской задолженности – 10 750 у.е., налоговая стоимость дебиторской задолженности 215 000 у.е., вычитаемая временная разница – 10 750 у.е., отложенный налоговый актив – 1 612, 5 у.е.

Балансовая стоимость дебиторской задолженности – 215 000 у.е., резерв по обесценению дебиторской задолженности – 10 750 у.е., налоговая стоимость дебиторской задолженности 204 250 у.е., налогооблагаемая временная разница – 10 750 у.е., отложенное налоговое обязательство - – 1 612, 5 у.е.

Балансовая стоимость дебиторской задолженности – 204 250, резерв по обесценению дебиторской задолженности – 10 750 у.е., налоговая стоимость дебиторской задолженности 204 250 у.е., налогооблагаемая временная разница – 10 750 у.е., отложенный налоговый актив – 1 612, 5 у.е.

МСФО (IAS) 12 Налог на прибыль (14 вопросов)

Тестирование завершено

%

Ваши ответы

1. Согласно МСФО (IAS) 12 Бухгалтерская прибыль – это

2. Согласно МСФО (IAS) 12 Временные разницы – это

3. Налогооблагаемые временные разницы, возникшие в текущем периоде, приводят к возникновению:

4. Вычитаемые временные разницы, возникшие в текущем периоде, приводят к возникновению:

5. В каком разделе Отчета о финансовом положении представляются отложенные налоги?

6. Если балансовая стоимость актива больше его налоговой базы, то возникает:

7. Как рассчитывается отложенный налог за период?

8. Можно ли в отчете о финансовом положении взаимозачитывать отложенный налоговый актив и отложенное налоговое обязательство?

9. Подлежат ли дисконтированию отложенные налоговые активы и обязательства?

10. 10. Отложенные налоговые обязательства обусловлены возникновением:

11. Текущий и отложенный налог, относящийся к статьям, которые признаны в том же самом или другом периоде в прочем совокупном доходе, подлежит признанию в:

МСФО (IAS) 12 Налог на прибыль (14 вопросов)

Тестирование завершено

%

Ваши ответы

1. Согласно МСФО (IAS) 12 Бухгалтерская прибыль – это

2. Согласно МСФО (IAS) 12 Временные разницы – это

3. Налогооблагаемые временные разницы, возникшие в текущем периоде, приводят к возникновению:

4. Вычитаемые временные разницы, возникшие в текущем периоде, приводят к возникновению:

5. В каком разделе Отчета о финансовом положении представляются отложенные налоги?

6. Если балансовая стоимость актива больше его налоговой базы, то возникает:

7. Как рассчитывается отложенный налог за период?

8. Можно ли в отчете о финансовом положении взаимозачитывать отложенный налоговый актив и отложенное налоговое обязательство?

9. Подлежат ли дисконтированию отложенные налоговые активы и обязательства?

10. 10. Отложенные налоговые обязательства обусловлены возникновением:

11. Текущий и отложенный налог, относящийся к статьям, которые признаны в том же самом или другом периоде в прочем совокупном доходе, подлежит признанию в:

Обратная связь